第3問③ こぐま商会の精算表

決算整理事項等

1. 売掛金7,500円が普通預金口座に振り込まれていたが、この取引は未記帳であった。
2. 仮払金18,000円は、従業員の出張に際して渡した旅費交通費の概算額である。決算日に旅費交通費15,000円の報告を受け、残額は現金で返納を受けた。
3. 現金過不足の原因を調べたところ、使用済み郵便切手3,600円の記入漏れが判明した。残額は原因不明のため雑損として処理する。
4. 当座預金勘定の貸方残高全額を当座借越勘定へ振り替える。
5. 受取手形と売掛金の期末残高に対して2%の貸倒引当金を差額補充法で設定する。
6. 期末商品棚卸高は185,000円である。売上原価の計算には仕入勘定を用いる。
7. 建物および備品について、残存価額ゼロ、定額法により減価償却を行う。建物の耐用年数は25年、備品の耐用年数は6年である。
8. 借入金はx7年11月1日に、期間1年、年利率3%、利息は借入時に支払う条件で借り入れたものである。利息の前払分を月割で処理する。
9. 消費税の処理を税抜方式で行う。消費税の仮受け・仮払いは売上取引・仕入取引についてのみ行う。
10. 税引前当期純利益に対して30%の法人税、住民税及び事業税を計上する。1円未満の端数が生じる場合は切り捨てる。なお、中間納付は行っていない。