【簿記3級】こぐまさん、消費税は“売上”じゃない!?〜仮受消費税は“いったん預かる税金”〜

こぐまさん、消費税は“売上”じゃない!?〜仮受消費税は“いったん預かる税金”〜

レジを締めながら、こぐまさんがつぶやきました。

🐻

こぐまさん：「今日の売上は110,000円。うち10,000円が消費税か……でもこの10,000円って、こぐま商会のお金？」

🐧

ペンリー：「いいえ、それは“お客さんから預かった税金”です。“仮受消費税”として負債で処理しますよ」

🐱

ミーヤ：「こぐまくん、“税金の集金係”って感じだね〜！」

「仮受消費税」は、商品やサービスを販売した際に、お客さんから受け取った消費税分を記録する負債の勘定科目です。

ポイント：

• 実際の売上には含まない → 税金として“あとで国に納める”
• あくまで「預かっているだけ」＝負債扱い
• 仕入れ時に払った「仮払消費税」と相殺して、差額を納付

※インボイス制度では「適格請求書の保存」などにも注意！

Q. 売上時に預かった消費税をどう記録する？ 仕訳は？

（借）現金　110,000  
　（貸）売上　100,000  
　（貸）仮受消費税　10,000

※消費税部分は“収益”ではなく“負債”として記録。

Q. 仮受消費税10,000円 − 仮払消費税8,000円 = 納付税額2,000円。仕訳は？

（借）仮受消費税　10,000  
（貸）仮払消費税　8,000  
（貸）未払消費税　2,000

※受け取った分と支払った分を相殺し、差額を「未払消費税」として記録。

🐧

ペンリー：「“預かった税金”は、利益じゃありません。経理では“誰のお金か”がとても大事なんですよ」

🐻

こぐまさん：「なるほど……売上じゃないお金も、帳簿でちゃんと分けて考えるんだね！」