【簿記3級】こぐまさん、消費税は“売上”じゃない!?〜仮受消費税は“いったん預かる税金”〜
2025年5月1日 に公開
【こぐま商会の経理日誌】
こぐまさん、消費税は“売上”じゃない!?〜仮受消費税は“いったん預かる税金”〜
レジを締めながら、こぐまさんがつぶやきました。
こぐまさん：「今日の売上は110,000円。うち10,000円が消費税か……でもこの10,000円って、こぐま商会のお金？」
ペンリー：「いいえ、それは“お客さんから預かった税金”です。“仮受消費税”として負債で処理しますよ」
ミーヤ：「こぐまくん、“税金の集金係”って感じだね〜！」
【こぐまTips：仮受消費税とは？】
「仮受消費税」は、商品やサービスを販売した際に、お客さんから受け取った消費税分を記録する負債の勘定科目です。
ポイント：
- 実際の売上には含まない → 税金として“あとで国に納める”
- あくまで「預かっているだけ」＝負債扱い
- 仕入れ時に払った「仮払消費税」と相殺して、差額を納付
※インボイス制度では「適格請求書の保存」などにも注意！
【仕訳クイズ①】商品100,000円を販売し、消費税10,000円を含む110,000円を現金で受け取った
Q. 売上時に預かった消費税をどう記録する？ 仕訳は？
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 現金 | 110,000 | 売上 | 100,000 |
| 仮受消費税 | 10,000 |
※消費税部分は“収益”ではなく“負債”として記録。
【仕訳クイズ②】期末に仮払消費税8,000円があり、仮受との差額2,000円を納税
Q. 仮受消費税10,000円 − 仮払消費税8,000円 = 納付税額2,000円。仕訳は？
| 借方 | 金額 | 貸方 | 金額 |
|---|---|---|---|
| 仮受消費税 | 10,000 | 仮払消費税 | 8,000 |
| 未払消費税 | 2,000 |
※受け取った分と支払った分を相殺し、差額を「未払消費税」として記録。
【エピローグ】
ペンリー：「“預かった税金”は、利益じゃありません。経理では“誰のお金か”がとても大事なんですよ」
こぐまさん：「なるほど……売上じゃないお金も、帳簿でちゃんと分けて考えるんだね！」
こぐま商会のまじめでやさしい店主。経理はまだ勉強中。
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