【簿記3級】現金出納帳は何のため？レジのお金の動きを追う補助簿

現金出納帳は、現金の出入りを1件ずつ追うための補助簿です。仕訳帳にも現金は出ますが、現金だけを後から確認したいとき、仕訳帳を全部めくるのは大変です。だから現金専用の記録ノートとして現金出納帳を使います。

ミーヤ：「レジのお金が少し足りないとき、どこから探せばいいの？」

こぐまさん：「仕訳帳を全部見るより、現金だけの流れを見たいね。」

ペンリー：「それが現金出納帳の役目です。現金が増えた日、減った日を一直線に追えます。」

現金出納帳は、手元の現金に注目する帳簿です。銀行口座ではなく、レジ・金庫・財布にある現金が動いたときに記録します。

現金出納帳は「現金そのものの増減」を見る帳簿です。費用の名前が発送費でも、仕入運賃でも、現金で払っていれば現金出納帳に関係します。

第1回 CBT模擬試験の第2問では、次の取引が現金出納帳に関係します。

取引1
仕入先のミントカフェから商品を仕入れ、当社負担の引取運賃2,500円を現金で支払った。

この取引では、現金2,500円が減っています。したがって、現金出納帳にチェックが入ります。

ミーヤ：「運賃の科目を見る前に、現金が動いたかを見るんだね。」

ペンリー：「そう。現金出納帳は、費用の種類より現金の増減が入口です。」

小切手を振り出して支払った場合は、現金出納帳ではなく当座預金出納帳です。現金という言葉がないのに、支払いだから現金出納帳、と考えると間違えます。

こぐまさん：「お金を払った、だけでは足りないね。」

ラパン所長：「手元の現金が減ったのか、口座が減ったのかを丁寧に見ましょう。」

• 現金出納帳は、手元の現金の増減を追う補助簿
• 現金で支払った、現金を受け取った取引で使う
• 小切手や口座支払いは、現金出納帳ではなく当座預金出納帳などを確認する

第2問全体の練習は、第1回 CBT模擬試験 第2問で確認できます。