【簿記3級】当座預金出納帳は何のため？小切手と口座の動きを追う補助簿

当座預金出納帳は、当座預金口座の入金・出金を追うための補助簿です。特に簿記3級では、小切手を振り出した取引や、当座預金から支払った取引で使うイメージを持つと判断しやすくなります。

こぐまさん：「小切手を振り出したら、現金出納帳でいいのかな？」

ミーヤ：「紙を渡してるから、なんとなく現金っぽく見えるよね。」

ペンリー：「小切手は当座預金を動かす合図です。現金ではなく当座預金出納帳を見ます。」

当座預金出納帳は、当座預金の増減だけを取り出して管理する帳簿です。仕訳帳では他の科目も混ざりますが、当座預金出納帳なら「いつ、なぜ、いくら当座預金が動いたか」を追えます。

取引3
店舗用の建物480,000円と土地550,000円の引き渡しを受け、手付金95,000円を差し引いた残額を当座預金口座から支払った。

当座預金935,000円が減っているため、当座預金出納帳にチェックが入ります。

取引4
得意先へ商品を販売し、当社負担の送料2,800円を小切手を振り出して支払った。

小切手を振り出したので、貸方は当座預金です。ここでも当座預金出納帳にチェックします。

ミーヤ：「小切手は、当座預金のスイッチなんだね。」

ペンリー：「そう。現金出納帳との境目は、手元の現金か当座預金かです。」

現金出納帳はレジや金庫、当座預金出納帳は当座預金口座を追います。どちらも「お金の動き」を見る補助簿ですが、置き場所が違います。

• 当座預金出納帳は、当座預金の増減を追う補助簿
• 小切手を振り出したら当座預金出納帳を確認する
• 現金払いとは分けて考える

第2問のチェック練習は、第1回 CBT模擬試験 第2問でできます。