未払消費税とは何ですか？
未払消費税は簿記3級で扱う負債の勘定科目です。納税時点までの消費税の差額（納付額）の未払い。
負債B/S 右上
未払消費税
納税時点までの消費税の差額（納付額）の未払い。
未払消費税とは？勘定科目と仕訳の要点
未払消費税とは、あとで支払う義務を記録する負債の勘定科目です。増えたときは貸方、支払いや返済で減ったときは借方に書くのが基本です。代表例は「確定した消費税の納付額を未払計上した。」という場面です。
勘定科目
負債 / B/S 右上
借方・貸方
増えたら貸方
代表的な確認語
未払消費税 仕訳例
覚え方
あとで支払う義務が増える科目。返済や支払いで減ると借方に出ます。
BS：負債
ミニエピソード
こぐま商会の帳簿机。ミーヤが「確定した消費税の納付額を未払計上した。」という取引を声に出して読んでいる。
ミーヤ
ここで未払消費税を見るんだね。どこに注目すればいいのかな？
ラパン所長
ええ。未払消費税は、あとで支払う約束や返す役目があるときに出てくる科目よ。
ペンリー
帳簿に写すと、未払消費税は貸方に50,000円。相手科目まで見ると、取引の流れがつながりますね。
Trivia
雑学コーナー
未払消費税を印象に残す、キャラクターからのひとことです。
フォクシー理事未払消費税の雑学
未払消費税は『仮』を整理した後の残り
未払消費税は、仮受消費税と仮払消費税を比べたあと、まだ納めていない金額だよ。仮のメモを整理して、納付する額が見えてきた段階の科目なんだ。
Point
試験で見るポイント
問題文を読んだとき、この3点を順に確認すると仕訳に落とし込みやすくなります。
- 1あとで支払う義務が増えたのか、支払いで減ったのかを見る
- 2掛け・借入・預りなど、相手に返す性質を問題文から拾う
- 3決算ではB/Sの負債側に残る科目として見る
どこに出る科目かを見る
まずは B/S・P/L のどこに置かれる科目かを押さえると、借方・貸方の判断がしやすくなります。
資産
負債
純資産（資本）
関連科目
同じ分類の科目を並べて見ると、使い分けが整理しやすくなります。
Related
関連記事で深める
未払消費税が出てくる解説記事へ移動できます。仕訳例や比較記事で、使い分けを確認できます。
負債：未払消費税2025-05-01
【簿記3級】こぐまさん、消費税の支払いはこれから!?〜未払消費税は“納税前の消費税”〜
【簿記3級】こぐまさん、消費税の支払いはこれから!?〜未払消費税は“納税前の消費税”〜について、3月決算を終えたこぐま商会。帳簿を確認していたペンリーが言いました。 > ペンリー：「仮受消費税と仮払消費税の差額、今期の納税額は5,000円ですね」 > こぐ… 簿記3級の試験対策として、出題されやすい論点や仕訳の考え方。
負債：未払消費税2025-08-26
【簿記3級】こぐまさん、消費税をまとめて精算!?〜仮払・仮受消費税の処理〜
【簿記3級】こぐまさん、消費税をまとめて精算!?〜仮払・仮受消費税の処理〜について、簿記3級で出題される『消費税の精算』。仮払消費税と仮受消費税の差額をどう処理するのか？ストーリーでわかりやすく学びます。 簿記3級の試験対策として、出題されやすい論点や仕訳の考え方、解き方のコツ、間違えやすいポイントを簿記ラボでやさし。
代表的な仕訳で覚える
問題文と仕訳をセットで見て、この科目がどんな場面で出るかを確認します。
仕訳例 1件
- 未払消費税の計上確定した消費税の納付額を未払計上した。
未払消費税は貸方に50,000円。相手科目とセットで、何が増減したかを確認します。
借方 金額 貸方 金額 仮受消費税 50,000 未払消費税 50,000
未払消費税のよくある質問
未払消費税は借方・貸方のどちらに書きますか？
増えたら貸方が基本です。あとで支払う義務が増える科目。返済や支払いで減ると借方に出ます。
未払消費税の仕訳例はありますか？
確定した消費税の納付額を未払計上した。 この場合は、未払消費税は貸方に50,000円。相手科目とセットで、何が増減したかを確認します。