【簿記3級】第3問③ 整理事項10｜法人税等の計上を採点結果から復習

収益と費用の整理が終わり、こぐまさんは税引前当期純利益194,210円を確認しました。ここから法人税、住民税及び事業税を計上します。

中間納付はありません。つまり、計算した税額58,263円は、まだ払っていない税金として未払法人税等に残ります。税金を入れると、当期純利益も税引後の金額へ変わります。

ミーヤ：「利益が出たあとに、税金を引いて最終の利益になるんだね。」

こぐまさん：「税額を入れると、当期純利益までつながるね。」

ペンリー：「そう。ここまで整えた利益に税率をかけて、最後に税金を入れる。」

194,210円 × 30% = 58,263円

当期純利益は、税引前当期純利益194,210円から法人税等58,263円を差し引いて135,947円です。

• 税引前当期純利益に30%をかける
• 中間納付がないため全額を未払法人税等にする
• 法人税等を入れると当期純利益が変わる
• PLとBSの両方に影響する

関連して、法人税、住民税及び事業税とは、未払法人税等とは、法人税等の確定を確認できます。